零申報(bào)等于不申報(bào)？

我們今天就接著給大家伙兒說(shuō)說(shuō)企業(yè)零申報(bào)相關(guān)知識(shí)點(diǎn)~

這些情況可以零申報(bào)

不同稅種，可做零申報(bào)的情形也不相同。

一般情況下，企業(yè)沒有投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，收入、成本和費(fèi)用都是 0，是可以放心的進(jìn)行零申報(bào)的。

那么具體要如何申報(bào)呢？

如何正確進(jìn)行零申報(bào)

我們通過幾個(gè)案例具體了解一下：

案例 1：取得免稅收入只需零申報(bào)？

我們企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，2019 年第一季度銷售蔬菜收入 10 萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎？

這種情況是不可以零申報(bào)的。

按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報(bào)，而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。

正確方式：將當(dāng)期免稅收入 10 萬(wàn)元填入增值稅申報(bào)表第 12 欄“其他免稅銷售額”完成當(dāng)期申報(bào)。

案例 2：月銷售額未達(dá) 10 萬(wàn)元只需零申報(bào)？

我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入 20000 元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá) 10 萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上，按照相關(guān)規(guī)定，在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。

正確方式：計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

案例 3：當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？

我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月購(gòu)買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 5 份，進(jìn)項(xiàng)稅額 8500 元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，可以零申報(bào)嗎？

雖然沒有取得銷售收入，但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額，如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào)，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。

正確方式：在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫 0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額 8500 元填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

案例 4：企業(yè)長(zhǎng)期虧損，企業(yè)所得稅可零申報(bào)？

我們公司長(zhǎng)期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？

企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果做了零申報(bào)，則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會(huì)造成企業(yè)損失。

如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除，是違反稅法規(guī)定的，所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。

案例 5：取得未**收入只需零申報(bào)？

某企業(yè)是一家新成立的增值稅一般納稅人，2018 年 1 月增值稅應(yīng)稅銷售額 100 萬(wàn)元（未**收入），銷項(xiàng)稅額 17 萬(wàn)元，當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票10 份，進(jìn)項(xiàng)稅額 17 萬(wàn)元，未認(rèn)證。那么是否可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)呢？

不可以。

正確方式：該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入 100 萬(wàn)元填入未**收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

雖然“零申報(bào)”可解一時(shí)之憂，但終究不是長(zhǎng)久之計(jì)，因?yàn)?，長(zhǎng)期“零申報(bào)”也是很有風(fēng)險(xiǎn)的。

長(zhǎng)期“零申報(bào)”后果嚴(yán)重

稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過納稅申報(bào)數(shù)據(jù)分析、定期比對(duì)、利用第三方數(shù)據(jù)等方式，加強(qiáng)申報(bào)納稅事中事后監(jiān)管。對(duì)于不報(bào)、漏報(bào)稅行為，也將予以不同程度的處理。

罰款是肯定的，一如既往地零申報(bào)，這叫偷稅，是要補(bǔ)繳稅款和滯納金的。

A 級(jí)信用等級(jí)也將無(wú)緣了。1 年內(nèi)連續(xù) 3 個(gè)月或累計(jì) 6 個(gè)月零申報(bào)，納稅信用等級(jí)就不能評(píng)為 A 級(jí)了。如果提供虛假的申報(bào)材料去享受稅收優(yōu)惠，那更是得不償失，納稅信用將直接降為 D 級(jí)。

其次，發(fā)票減量。不僅要減，你還得定期到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票核查。

此外，還會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)納入重點(diǎn)監(jiān)控名單，甚至?xí)欢悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查。長(zhǎng)期零申報(bào)超過 6 個(gè)月，可能會(huì)被列入“非正常戶”，甚至?xí)坏蹁N營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

總結(jié)來(lái)說(shuō)就是，如果要零申報(bào)，那就一定要按期做賬，按時(shí)抄報(bào)稅，千萬(wàn)別因小失大咯~

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